税收是一种非常重要的政策工具。税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，做好税务筹划，以合法的手段和方式减少缴纳税款。避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，无论是会计还是老板都很有必要了解税务筹划的基本知识，达到帮公司少缴税的目标。
4月28日19:30，“中小企业通用类税务筹划全攻略”直播课准时开讲。此次课程由主讲导师胡小伟进行分享，深入浅出地向我们传授“如何用税务筹划助力企业发展”，干货满满，实用性强。直播人次达到1855，两轮互动抽奖，既有学习又收获惊喜。错过的小伙伴快收下这份直播回顾吧！
课程大纲
- 为什么企业需要税务筹划？
- 企业常见税务痛点有哪些？
- 中小型企业税务如何筹划？
1
为什么企业需要税务筹划
中小企业普遍问题出在哪里？
在新型冠状病毒肺炎的疫情影响下，我国很多企业的问题在这一次的疫情期间暴露得一览无遗。除了中小企业之外，甚至很多的耳熟能详的一些大企业也出现了困难，餐饮行业也为当前的资金流转问题感到困扰，都在积极的寻求国家的支持以及银行贷款，那么中小企业问题在哪呢？
1.人工工资支出、房租和税费
富兰克林曾经说过一句话：“只有死亡以及税收是无法避免的。”在当下的疫情期间，很多企业没有复工复产，有些企业刚刚复工复产，但是在没有复工期间，对于大部分企业，所有的人员的工资和房租都要进行支付。甚至，受疫情影响，迪士尼让员工休假，暂停发放工资，让高管接受无限期减薪。简单来说，就是疫情影响，连迪士尼承担不了工资支出了。
2.税务和现金流管理方面
主要原因在于我国很多企业在税务和现金流方面的管理不是很全面。
目前一些企业，尤其是中小企业对于税务管理不重视，部分企业的一些高管，他们又不了解税务管理的重要作用，只是在追求企业表面的盈利。那么就将利润作为衡量企业经营成果的唯一的标准，从而导致企业税务管理的不规范。就连一些企业的财务人员对税务管理都不够重视。
除此之外，一些企业缺乏健全的现金流管理预算。因为企业的现金流管理意识本身就比较淡薄，导致企业缺乏现金流管理预算制度。部分企业虽然说有现金流预算管理的制度，但是在实际的工作操作中随意性比较大，制度经常更改。
这里举个例子，有一个朋友跟我聊到一个真实的事件，他在一家企业里面担任财务负责人，那么有一天老板找他说“我明天要从的账上支取200万出来”，那么我的朋友肯定要问这位企业老板支取200万的用途。
老板当时有不开心了——老板的想法是“这是我的钱，我要取钱，你为什么要问我的用途”。但是财务朋友来说，公司的账面利润你要提取是没有问题的，但是我要写明提取的原因，而且后期200万利润的提取，我是还发票进来做成本还是直接把这部分利润对应的20%的*分红税给交了呢？
这个例子表明，很多老板、企业主在没有交*分红税之前，甚至都不知道把账上的利润取出来还要交税。所以，很多企业，在现金流预算跟财务管理这一方面随意性比较大，觉得这个钱是我的，我应该提取，但是对于企业来说，这个钱取出来之后，要想办法去做成本或者说去进行正常的纳税。
3.企业运营资金的资金流余量
企业对于资金控制不力，就会导致企业的全部资金中运营资金所占有的比例是相当大的。因此我们来说企业的税务管理和现金流管理与企业的运营资金管理联系是比较密切的。如果要说企业的安全系数取决于什么？取决于你企业现在的账面上可维持企业运转的资金流量。
一家企业，如果账面利润可以供你的企业维持12个月，也就是可以使用的资金很充足，可以去给员工发工资，可以去支付房租，支付你所有的成本开支维持12个月，那么这家企业的安全系数就非常的高；如果说企业现在可动用的资金只够维持你的企业生存6个月，那么企业可能已经处于一个危险的边缘，要及时的警醒起来，去做一些非常必要的动作；如果说企业现在的运营资金只够维持三个月的时间，那么就已经相当的危险了。
在实际调研过程中发现，很多的企业账面的可流动资金只够在企业不运转的情况下维持一个月的时间，这是非常危险的安全系数了，因为最终的结果可能会导致企业*，或者说需要去找银行大笔的贷款。
说到底，就是现金为王。一个企业如果现金运转快，则说明企业可支配的短期资金增加，企业运转强势；反之，如果现金流短缺，或者紧张，则说明企业决策出了问题。抓住企业现金流管理，深入企业日常运转过程中所要面对的资金问题扬长避短，才能让企业走得更远。
年底算账，税和利润一样多？
很多公司到了年底一算账，发现税交的和利润一样。这是什么原因导致的？
1.警惕是否是企业纳税性质发生了变化
企业性质，就企业所得税而言，分为小型微利企业和一般企业。比如说企业目前是小型微利企业，可以享受的企业所得税的优惠政策，也就是企业年利润不超过100万，按照5%征收，超过100万不超过300万的部分按照10%征收，超过300万全额按照25%征收。
提问：高新企业所得税率多少？
现在有一家企业小规模纳税人，享受政策。目前企业在今年的11月份的时候，账面利润是290万，这290万的利润里面的100万按照5%交税，后190万按照10%交税差额征收，总共缴企业所得税24万。
在12月份的时候，你的企业突然进了一笔20万款项，同时你开具了发票，没有成本进来。因为没有成本进来，这一部分的利润是20万，那么20万加上290万就是310万，超过了300万。那么对不起，在税务这一边，请按照实际利润的全额的25%缴纳企业所得税77.5万。
区区20万利润，多缴税53.5万，这是企业很多的财务在进行利润管理的时候容易忽视的一个点。有时1元之差就可能导致我的企业的所得税税率直接有10%，变更为25%。就是企业纳税性质直接进行了转变，会导致我的纳税额突然成一个爆炸性的增长。
2.企业在实际业务开展中的不可抗力
什么叫做不可抗力？我有一些做工程的朋友，跟他们闲聊的时候，发现有一些有趣的事：他们会在年底或者节假日的时候拜访合作商，采购拜访礼品的钱从我们企业的账面上拿出来，那么就出现真实支出之后，要么无法取得发票要么无法入账的情况。
还有一些企业，在采购原材料的过程中要进行最低价格的进货，进货商说“我以最低的价格给你没有问题，但是我无法给你提供发票”。对于企业来说，原材料不能不要，最低价格也得要，但是没有成本去做账。这个就是很多企业在实际的业务开展中出现的不可抗力，业务还要开展，事情还是一样要做，但是这部分的问题又无法避免。
3.没有完善企业管理中的财税制度
企业的财务关乎到企业的税务，这就是为什么现在的国内市场上会有很多的企业管理类、财务咨询类的公司。作为一名企业老板或者企业的高管，如果连财务重要的报表都不会看，也从来不去看，那是非常危险的。这就表明这一家企业不够重视财务制度，不够重视税务管理，这会导致企业在财务上面出现问题，在税务上面出现多缴纳的问题。最后一算账，发现了你的公司一年下来交了200万的税费，自己赚了200万利润，这也就是为什么很多的企业客户说“我开一家公司，一年下来我都不赚钱”。
很多企业老板们的内心是崩溃的，投入了大量的人力、物力、财力、精力，最终得到的结果却往往不是最想要的那样，甚至看到账面上的利润却无法去提取，因为没有那么多的钱。那么企业要做税务筹划的原因就是要降低企业成本，要更充分的资金运转。
那么如何降低企业的成本支出？
跟大家讲一个小故事。有记者采访王健林，投资一家公司需要花5个亿，这5个亿怎么来？王健林先生是这样说的：“5个亿不多，整个企业整个万达做一些节约成本方面的一些事情，大家把成本合理的控制一下，5个亿是可以省出来的。”很多的企业可能根本没有去合理规划成本支出，但是当真正的找到办法去节约成本时，你会对最终的结果感到惊讶的，因为节约出来的可能是一笔不小的开支。
企业可以通过税务筹划来提升企业运营的能力。比如，企业今年一年支出了一个亿的成本，在人事、企业管理、税务、财务、项目等各方面的节约运转之后，节省了2000万，这2000万可以重新注入到企业运营中。
另外，企业要有利可图。有利润可赚，大家才会投入更多的时间、精力去在里面，整个企业的运营才会更加的合理、健康。
企业常见税务痛点有哪些？
无论是老板还是税务负责人、财务负责人，一定要清楚的认识企业的纳税情况，正视企业面临的税务问题。主要是两个方面：一个是所得税，一个是分红税。
问题：*分红税税率是多少？
俗称的分红税指的是个人所得税里面的股息利息红利所得，税率为20%。
在企业所得税方面，很多企业的所得税税负率是很高的。企业本身利润高导致所得税率高，而且企业要清楚，平时的实际支出中，可不可以全额的取回成本发票。如果说没有办法全部取回成本发票，那么肯定会面临利润虚高。
这是什么样的概念？比如说实际上支出1000万的成本出去，但是只收回500万的成本发票，那么在成本上面只可以有500万入账，还有500万将算在的利润里面。
问题：企业的分红，现在有很多企业账面上面还有利润，迟迟没有提取，为什么？
一次性提取大额利润的纳税问题，是很难解决的。以建筑行业或者说一些互联网公司来举例，这些企业很多时候会在年底发放劳务人员的工资薪资，或者说在年底给*、给高管、给企业人员进行分红。那么这种大额的一次性账面利润的提取是取不到成本发票的，那么肯定要去交纳20%的*分红个税，1000万的利润提取就是200万税金，2000万就是400万的税金。
所以企业一定要清楚的了解，企业目前所存在的纳税情况以及面临的税务问题。第一，企业有没有进项发票缺少？成本账有没有出现利润虚高？第二，有没有出现过分红迟迟未提取，或者说之前有提取了分红，有提取了账面的利润，但是一直都没有去缴纳20%的个税，也没有拿回相对应的成本发票。那么到了后期税务这一边肯定会对你进行稽查的，也肯定会进行相关方面的询问，所以企业一定要清楚的认知这一方面的问题。
中小企业税务如何筹划？
企业了解了纳税情况，也知道了企业应该通过税务筹划进行合理的成本降低，也清楚了企业当前的税务问题出现在哪里，那么我们应该怎么做呢？
1.充分的认识国家税务的大环境
在16年17年金税三期上线之前，很多企业在处理自己税务以及发票上面的问题时，大部分的操作并不是特别的合规合法。金税三期到底是什么？它是一个由大数据组成了监管系统，让很多的企业在税务机关面前变得更加的透明。同时税务对接银行，银行针对所有个人，包括企业在内的，每一笔资金，都会进行监管。
如果你的资金出现异常，那么将会对接到税务机关这一边，就会对整个企业进行监管。情节严重的时候强运用一些法律法规条款。企业一旦出现税务上的问题，财务是第一负责人，企业老板是第二负责人，所以在从事做税务筹划的过程中，一定要基于真实发生的业务，一定要合理、合法、合规，一定要在国家允许的范围内，没有法律风险的范围内去进行操作。
2.筹划企业所得税
很多企业交了一大笔“冤枉税”。什么叫冤枉税？也就是1000万的真实的支出，有500万取不到进项发票，那么就可以把取不到进项发票的这500万的利润通过税务筹划的方式进行合理的处理。
3.筹划企业分红税
一次性大额提取利润的时候，要交纳的个税，可以通过税务筹划进行合理、合法合规的方式去进行操作。
4.筹划过程
- 方案原理
合理利用税收优惠政策，转变商业模式，成立个人独资企业，然后利用个人独资企业的优惠政策和低税率优势节税。将主体的部分利润转移到个人独资企业进行正常纳税，将税负控制在1%~5%之内。
- 方案工具——注册个人独资企业核定征收
企业的性质分为有限公司、有限责任公司、股份公司及个人独资企业。国家财政部在2000年的91号文，以及整个国税官网上面，都针对个人独资企业发表了纳税情况的声明——针对个人独资企业免征企业所得税，以及免征*分红。只有这种类型的企业，它的所得税跟分红税可以不用交，他只需要交纳增值税以及个人生产经营所得税。
查账征收的概念是要查看企业的销项以及企业的进项，销项减掉进项等于利润来进行纳税。核定征收就是不需要进行查账，而是根据企业的收入给你一个核定的范围，比如说我的企业是100万的收入，那么核定征收率10%，就是100万乘以10%=10万，这10万元作为应纳税所得额来对应个人生产经营所得税的5级累计制税率表来进行交纳。
- 个独产品流程
♥♥直播答疑
问题1：这些企业让员工无薪放假，不违法么？
解答：首先，这不是无薪放假，你看一下刚刚迪士尼的案例，“暂停向10万多员工支付工资；高管接受无限期减薪”，这都不是不发薪水哈。
事实上，企业停工停产在一个月内的，企业应当按合同支付工资。超过一个月的，若职工提供了正常劳动，企业支付给职工的工资不得低于当地最低工资标准。职工没有提供正常劳动的，企业应当发放本地标准的生活费。
文件依据：
问题2：企业取得分红要交税吗？
解答：一般企业收到其他企业的分红是不用缴纳所得税的，因为居民企业直接投资于其他居民企业，12个月以上的，取得的投资收益，为免税收入。
问题3：销项减去进项等于利润，然后纳税？这个说法请问准确吗？
解答：这种说法是不准确的，销项减去进项缴纳的是增值税，和利润没有关系。利润=收入-成本-费用，根据利润大小缴纳的是企业所得税。
问题4：这个个人独资企业也要成本票啊？
解答：个人独资企业可以根据规模在税收洼地申请核定征收，具体来说，就是根据收入来核定应税所得率，根据收入和应税所得率计算出应纳税所得额，进而计算出税额。
问题5：您好，请问有没有外贸企业的案例？
解答：你好，外贸企业比较复杂，我们一般需要根据企业更多资料，才能判断是否有合适的筹划方案。
问题6：个人独资企业投资人和一般纳税人法人是一样吗？
解答：两者不太一样，主要区别在于：
1）个独负责人承担无限连带责任、个独缴纳个人所得税不缴纳企业所得税，个独缴纳完个人所得税之后，负责人就可以合法提取利润了。
2）一般企业法人是无限连带责任，法人想提取账面利润，需要在缴纳企业所得税之后，再缴付20%个人所得税。
