前段时间，美国持续了历史最长的政府停摆，停摆期间，800,000名政府雇员因为领不到工资，个人甚至整个家庭的生计问题受到严重影响。
Twitter顺应出现了#shutdownstories#的话题，很多政府雇员都发表自己目前生活的窘境。
如下网民说道：“准备给政府雇员及其他人运送这周周末的食物补给。所有的食物都是来自移民和难民们的捐助，我也非常赞同他们的行为。”
除美国政府停摆外，造成这一生活窘境的原因是信用卡文化的影响：美国人习惯于用未来的钱享受当下的生活，因此，他们的银行账户基本没有积蓄。
这种文化导致一时间原本生活滋润的中产阶级政府员工，也不得不打起了零工，成为Uber（优步）司机或者外卖送餐员，甚至提前从养老账户取钱来应急。
为什么美国人信用卡文化如此盛行？银行账户一点存款都没有也丝毫不慌？这得益于美国健全且成熟的养老保险制度。美国养老保险制度发展至今已有200多年的历史，经过长期发展，现行养老保险体系主要由三大支柱构成：
第一支柱是由政府主导、强制实施的社会养老保险制度，即联邦退休金制度。
第二支柱是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，即企业年金计划。
第三支柱是由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制度，即个人退休金计划。
这三大支柱俗称“三脚凳”，分别发挥政府、企业和个人作用，相互补充，形成合力，为退休人员提供多渠道、可靠的养老保障。
截止至2018年末，美国投资公司协会ICI官方数据显示美国养老金规模为27.1万亿美元，其中笔者依照类型初步估算：第一支柱联邦养老退休金规模约5.7万亿美元，占比21%；第二支柱由企业主导的企业养老保险规模约12.6万亿美元，占比46.5%；第三支柱个人退休金计划规模在8.8万亿美元，占比约32.5%。
由美国政府主导的联邦退休金这一最低保障制度近年来在逐渐弱化，美国养老金市场主要以企业主导的企业年金计划与个人主导的个人储蓄养老保险制度为主。
这与我国有很大的不同，自1993年我国的养老保险三支柱体系首次被提出后，就一直以政府为主导的公共养老计划为主，第二支柱企业主导的养老占比低，而第三支柱个人养老计划更是基本没有。
截止至2017年末，根据兴业证券研报显示，我国养老金规模为6.31万亿人民币，其中第一支柱公共养老计划规模为5.01万亿人民币，占比79.6%，第二支柱类型企业年金规模在1.29万亿人民币，占比20.4%，第三支柱所占份额基本为零。
但近些年，国家相关部门已经在积极完善个人养老保险体系，2018年5月，个人税收递延型商业养老保险试点工作开启，第三支柱正在加速搭建完善中。
下文围绕美国的四种养老计划主要类型进行详细介绍，对比国内的情况，以期为大家规划养老提供一定参考。
社会保险金
（Social Security Benefit）
社会保险金起源于20世纪30年代末美国经济大萧条时期，由罗斯福总统在1935年建立。所有公司的职员都要强制性参加，按一定比例缴纳税前收入给国家，称为联邦保险税（Federal Insurance Contribution Act, FICA），其中包括了退休金税和医疗保险税。
社会保险金是目前美国公民普及程度最高的养老金保险项目，截止至2018年6月，总共有六千二百万美国公民，即每六个美国人中就有一名参与进社会保险金计划中。之前参加了美国社会保险金计划的职员在2018年退休，平均每月可以提取的金额在1,413美元，即一年约17,000美元。
退休金税占税前收入的6.2%，医疗保险税占1.45%，总计7.25%，但是这7.25%也仅是社会保险金的一半，雇主会为雇员支付另一半，总计为15.3%，如果是自雇者需要自己支付这15.3%全部的税。
该制度鼓励“工作时多存社保税、退休后多领养老金”。工资较高的雇员，缴纳的社会保障税更多，退休后领取的联邦退休金也更多。
同时，为体现社会公平性，防止极少数退休人员领取过高退休金，社会保障税设定了应税工资上限，超出应税工资上限那部分工资不再缴纳社会保障税。
美国的社会保险金与中国现收现付社会统筹的养老金模式相类似，即以同一时期正在工作的人缴费来支付现在保险受益人的开支。
美国国税局IRS负责向未退休的员工收取社会保障金，收到的保障金放入由美国社会保障局监管的社会保障信托基金中，美国社会保障局负责发放社会保障养老金给已退休的人，闲置剩余资金由社会保障信托基金按照法律要求，将资金投资于由美国联邦政府发行和担保的非有价证券，按照市场利率获得相应的收益。
由于是现收现付的模式，因此不需要太大规模的资金积累。截止至2018年年初，美国社会保障信托基金共积累2.9万亿美元的美国国债，当年平均收益率为3.2%。
此外在缴纳形式上，美国社会保障金由美国税务局IRS负责以工薪税Payroll Tax的形式收取，其有较高的法律强制性。
在退休后，政府发放的社会保障金大约占据退休前工资的40%。衡量下当前的生活方式和开销，40%的退休前薪资能否让您度过相对舒适的晚年生活？
政府提供的养老金计划
（Pension Plan）
美国联邦政府和地方政府的雇员是不参加社会保险金计划的，而是参加由政府提供的养老金计划（Pension Plan）。一般是按照工作年限，一年积累1%-2%，等到退休时，积累的百分比乘以3至5年的最高平均收入为可以得到的退休金。
举个例子，如果政府雇员工作了35年，积累了35%-70%，平均最高收入是5,000美元每个月，那么退休后每个月可以领取的退休金在1,750-3,500美元。
政府提供的退休金往往远高于社会保险金，再加上美国政府雇员占总劳动人口的15%，其中高薪人员也不少，近年来政府养老基金开支越来越大，也造成了严重的财务负担。因此很多政府机构，例如邮局已经放弃原有的政府养老金计划，转而加入社会保险金计划。
公司提供的养老金计划
1978年，美国《国内税收法》新增的第401条K项条款规定，政府机构、企业及非营利组织等不同类型雇主，为雇员建立积累制养老金账户可以享受税收优惠。除了社保之外，大部分私营公司也会向雇员提供401k计划，雇主和雇员按照一定的比例，共同向雇员的养老金账户中存入一定金额。
例如，按照美国双周发工资的惯例，雇员每双周拿到工资后，将4%的工资放入自己的401k账户中，雇主按照同样的比例（但不能超过雇员存入的金额）向账户中存放一定的资金。与此同时，雇主向雇员提供3到4种左右的证券组合投资计划，雇员可从中选择用养老账户中的钱投资。
雇员退休时，可以选择一次性领取、分期领取或者转为存款等方式，使用自己的401k账户中的资金。如果雇员离开公司，401k账户中的资金也是属于雇员个人，并且可以转入下一个所属公司的401k计划。
值得注意的是，雇主和雇员存入到401k账户中的资金，都不需要报税，只需要雇员在规定年龄领取时才计算为收入申报个人所得税。私人企业工作的员工退休后，企业将不再承担其退休金的支出，从而减少企业负担。
但是美国国税局IRS对于个人每年放置在养老金账户中的资金也是有上限要求的，以避免税收流失过多，2018年为$18,500美元，2019年上调$500美元，为$19,000美元。
个人可以开立的养老金账户（IRA）
对于小公司而言，401k计划还是颇为负担，因此很多小公司都不提供，在此情况在下，不论公司是否提供401k，任何有收入的个人都可以到设立IRA（Individual Retirement Plan）基金的金融机构开立IRA账户。
存入时可不交税，但是取出时需要缴税，并且有良好的转移机制，不论个人更换雇主或者退休，都可以将401k账户中的资金转移到IRA账户。
IRA又分为传统IRA（Traditional IRA）和Roth IRA，一种为存钱时无需缴税，未来提取时缴纳即可，一种是在存钱的时候同时缴税，取出时无须缴纳。
以上两个账户都受到国税局IRS存入金额上限的规定，2018年存入上限为$5,500美元，2019年上调至$6,000美元。
账户对于实际的投资标的并没有限制，基本所有的金融机构与交易平台都可以开立个人养老金账户，个人可以在交易平台买股票、债券、公募基金、ETF和由美国联邦存款保险公司认证FDIC的商业银行存款凭证等。
不同养老方式所获得的收益
以美国白领阶层现在年龄30岁，月收入6,000美元，67岁退休为例：
1. 社会保险金：按照6.2%交纳社会保险金，67岁退休后可以每个月领取到2,386美元；
2. 公司提供的养老金计划（401k）：如果公司提供401k养老金，个人按照4%的比例存入养老金，每年个人需存入2,880美金在401k账户，雇主按照同样的比例每年将2,880美金存入雇员的养老账户中。
同时401k账户中选择较为保守的投资组合，年化利率在4%，在67岁退休时401k账户里总共有480,740美元，个人退休时是可以任意使用个人401k的账户中的金额，但是需要按照IRS税务要求及时纳税。
3. 个人开立的养老金账户：如果自己在金融机构开立了传统IRA个人养老金账户，并且选择投资2056年目标期限基金，正好在67岁退休，参考平均年化收益率7%，每年放入5,000美元进入账户中，在退休时传统IRA账户中共有资金85万美金，但是在取出时按照15%交税，实际IRA税后资金为72.25万美元，这些资金也是自由使用的。
注：以上仅为示例，帮助读者理解，实际养老金存取标准需按照实际美国税务局IRS最新政策、美国社会保险金政策与雇主实际赞助的养老金计划政策确定，投资收益率需与在金融机构与交易平台注册的个人IRA养老金账户实际投资收益情况为准。
对于中小型企业而言，如果向雇员提供养老金计划，比如401k，则需要承担额外的成本，因此很多中小型企业不会提供养老金计划。
为了保护劳工利益，美国各州近些年对中小企业养老金计划进行政策改革。
以加州为例，加州2016年9月通过了参议院第1234法案，已在2019年1月起开始生效。该法案强制要求对于雇佣不少于5名员工的小企业需要为雇员提供养老金计划，如小型企业不能在规定期限内自行承担并落实该养老金计划，则需要强制在2020年之前加入由加州州财政部提供的养老计划项目（California Secure Choice Retirement Savings Program），又名CalSaver。
CalSaver提供可投资的产品包括目标退休期限基金、货币基金、债券基金、全球股票市场指数基金等公募基金，但对于没有任何投资理财经验、不了解股票和债券市场的雇主和雇员来讲，很难挑选出符合自身情况与风险承受能力的投资产品，实现资产保值。
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