干货分享：自然人出租住房、商铺、场地要交哪些税？
大家好，你知道自然人出租住房和商铺、场地等非住房要交哪些相关税费吗？今天让我们一起来学习一下。
自然人出租房屋主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税。自然人出租不动产主要涵盖了出租住房、出租商铺、场地等非住房等两种情况的税费处理。下面我们一起来详细了解具体的政策。
·首先我们看一下增值税的相关规定。自然人出租住房适用征收率百分之五减按百分之一点五计算应纳税额。如果是出租商铺、场地等非住房，则适用征收率百分之五计算应纳税额。
这里有一项税收优惠，大家签收一下。其他个人采取一次性收取租金形式，出租不动产取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入为超过十万元的免征增值税。
这里是针对开具增值税普通发票的情况，如果大家开具的是增值税专用发票，即使开具发票金额一元也是要交增值税的。
·下面我们再看一下增值税附加税费。增值税附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，均已实际缴纳增值税。消费税的税额为计税依据，同时缴纳城市维护建设税市区是百分之七，县城建治镇是百分之五，不在市区县城和建治镇的其他地方是百分之一。
教育费附加的费率是百分之三，地方教育附加的费率是百分之二。这里也有一项税收优惠政策，一对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按百分之五十的税额幅度减征资源税，不含水资源税。
城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二按月纳税的月销售额或营业额不超过十万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过三十万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。大家申报税费时要记得及时享受。
·下面我们再看一下房产税。自然人出租住房的不区分用途按百分之四的税率征收房产税，不租商铺、场地等非住房的按百分之十二的税率征收房产税。大家要注意房产税是属于六税两费减半征收优惠政策范围的。
·下面是城镇土地使用税。对于个人出租住房的不区分用途免征城镇土地使用税。出租商铺、场地等非住房的用实际占用土地面积乘以适用税率计算城镇土地使用税应纳税额。这里为大家展示的是山西省城镇土地使用税适用税额。
对于个人出租城租住房签订的租赁合同免征印花税，但是出租的是商铺、场地等非住房则是用千分之一税率计算印花税。这里提醒一下大家印花税也属于属于六税两费减半征收优惠政策范围。
·最后是个人所得税。对个人出租住房取得的所得减按百分之十的税率征收个人所得税。如果个人出租商铺、场地等非住房取得的租金收入应按财产租赁所得计算缴纳个人所得税，税率为百分之二十。
这里我们看一下财产租赁所得个人所得税前可以扣除的有哪些？首先扣除的是财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加可持完税缴款凭证从其财产租赁收入中扣除。其次扣除的是向出租方支付的租金，然后扣除的是由纳税义务人负担的出租财产。实际开支的善费用，允许扣除的修缮费用，以每次八百元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
·最后是税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定，从应纳税所得中扣除。
最后看一下总结一览表，大家一起回顾一下刚才学习的知识。
·第一是自然人出租住房开具增值税普通发票的情形。
·第二是自然人出租住房开具增值税专用发票的情形。
·第三是自然人出租店铺场地等非住房开具增值税普通发票的情形。
·第四是自然人出租店铺场地等非住房开具增值税专用发票的情形。
希望这个视频能帮助各位老师更好的理解自然人出租不动产过程中涉及的税费问题，让你在未来的工作生活中做到心中有数。
如果你对不动产租赁税费有任何疑问，或者想要了解更多详细信息，请查看视频，并在评论区留言，期待与你的互动。感谢观看，下期视频再见。
