摆摊烤羊肉串，要不要交税？

——小龙虾在剥我的壳，羊肉串在撸我

——成吨的我灌进青岛里茅台里，

——而你在想我。

《醉酒情书》。

（仿写“嗯媛子”三行情书）

每次同学聚会，大家谈起现在的生活维艰，最后都要来一句：“实在不行，咱们组团创业，搞个轻工业，游戏直播，再搞个重工业，卖烤串。”

在我们印象里，种种路边摊，烧烤摊最有人气，应该是最赚钱的。

那么，我想问一句，如果我卖烧烤赚了钱，要不要交税呢？

这涉及摆摊收入如何纳税的问题。

假设就是流动摊贩，连个体工商户都不是，没有营业执照，属于自然人经营。

如果摊主纳税人觉悟极高，应该怎么交税？

首先，在中国，买卖交易主要涉及两大税种，一个是增值税，一个是所得税。不论企业、个人，都是如此。增值税上还有城教附加，如影随形，增免附免，增缴附交，后边我就不专门介绍了。

生活中常见的摊贩大约是三种，卖瓜果蔬菜的，卖小物件百货的，卖烤串煎饼铁板烧的。

咱们分三个层次来看。

第一个层次，销售农副产品。

如果你种了几棚韭菜、大白菜、苹果、西瓜，摆摊来卖，不交增值税，也不交个税；

如果你养了一堆小鸡、小鸭，拿纸壳箱一圈，叽叽嘎嘎，摆摊来卖，不交增值税，也不交个税；

如果你把家里老母鸡下的蛋、自己养的蚕蛹拿出来卖，不交增值税，不交个税；

如果你下海捞了几网鲅鱼，摆摊来卖，不交增值税、不交个税。

简单总结就是，农业生产者自产自销农产品，在规定的类目范围内，增值税和个税都是免掉的。

注意，必须是自产自销，如果你是批发进货，再转手去卖，就要另说了。

第二个层次，销售自己用过的物品。

比如毕业季，大学生在学校里摆摊，把自己用过的书啊，台灯啊，小电扇啊等等卖掉。（遥记当年，毕业季，有位师姐把用过的凉席也拿来卖了，有个师弟暗恋师姐，高价竞拍，斩获芳席，喜滋滋抱回去了，此后，每夜睹物思人。）再比如，大家把用过的东西挂闲鱼。

类似这种情况，属于自然人销售使用过的物品，免征增值税。“物品”的范围很广，理论上包括各类消费资料，包括车子，比如，自然人把用过的宝马、奔驰卖掉，不交增值税。

那么，房子属不属于物品？

不属于，自然人卖房子要交增值税的，但是，根据购买年限不同，增值税有不同的减免。

养了一段时间的小猫、小狗转手卖给别人，属不属于销售自己使用过的物品？

理论上来讲，应该属于。法律上，猫狗这类宠物属于个人财产。在刑法上，把别人小猫小狗打死了，可能构成故意毁坏财物罪。

以上说的都是增值税情况。自然人销售使用过的物品，要不要交个人所得税呢？

应当按照个税税目中的“财产转让所得”交税，税率20%。

但话又说回来，财产转让所得的计税依据是，转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，即对增值额课税。通常来讲，除非是文玩字画、手表手办，用过的东西一般都会贬值，转手时的价格要比买的时候低，实际上是不用交个税的。

第三个层次，销售其他商品。

这是最一般性的摆摊行为，比如我批发了一些衣服、鞋子、卫生纸，摆摊来卖，或者是网上自然人开店卖货，又或者是开头说的，卖煎饼，卖烤串。这种情况下，增值税、个税都是要交的。

增值税有起征点，没到起征点的，不用交税，超过起征点，全额纳税。

按月纳税的，起征点幅度是5000元~20000元；

按次纳税的，起征点幅度是300元~500元。

为什么起征点是浮动的？

这是国家给定的一个区间，各个省级行政单位可以在这个幅度内确定自己辖区内的起征点，以北京为例，取的是上限，按月纳税起征点是20000元，按次纳税是500元。

那么，摆摊属于按月还是按次呢？

这个还真就没规定。

再看个税。

好多人说，应该按“财产转让所得”交20%个税。错了。“财产转让所得”指的是“财产”的转让。何谓财产？

财产是固化为个人财富的私产，转让股票、文玩字画、卖房子、卖车子、卖家具，这属于财产转让。

而商品是用于商业交换的产品，不是财产。销售商品属于经营行为，不是个人财产处置行为。

那么，是不是按工资薪金或者劳务报酬交税呢，报综合所得，按3%~45%税率交税？

也不对，你又没和企业签劳动合同，也不是给别人提供劳务，是自己当老板。

这种情况下你的卖货收入属于个税税目中的“经营所得”。

之前我介绍过，个体工商户、个人独资企业、合伙企业这些非法人经营主体不交企业所得税，只交个税，交的是个税中的“经营所得”，税率5%~35%。实际上，“经营所得”的范围不限于此，根据《个人所得税法实施条例》第八条，“其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得”也属于“经营所得”。

税法中的个人包括“个体工商户”和“其他个人”，“其他个人”指的就是自然人。

所以，自然人卖货，虽然没有注册个体工商户，也应该比照个体工商户按 “经营所得”交个税，税率5%~35%。

注意，一些网红主播同时做两种生意，带货和卖货，两种所得不属于同一税目，带货赚的是佣金，按劳务报酬交个税，卖货则按照“经营所得”交个税。

这说的是没办临时税务登记的情况，如果办了临时税务登记，又不一样。

啥叫临时税务登记呢？

正常来讲，如果注册个体户、企业，办了营业执照后，就要做税务登记。（不登记是违法的。）可是，现在我是自然人经营，不是企业，也不是个体户，没有营业执照，为了方便纳税，专门办个税务登记，这就是临时税务登记了。

自然人办了临时税务登记，增值税按小规模纳税人管理，月销售额在15万以内的，免征增值税，如果超过15万，就全部销售额征收增值税，征收率3%，疫情期间是1%。可以看到，办了税务登记要比不办登记享有更高的起征点。

个税和前面一样，属于“经营所得”，按5%~35%交税。

现实中，自然人基本不大可能建账、核算，而“经营所得”是对利润课税，没像样的成本核算，就算不出利润，所以，即便要交税，这种经营行为也是核定征收，比如你卖东西卖了500万，把增值税扣掉，不含税金额是495万，不看你的成本，给你核定一个定额税率，通常是千分之五，不含税销售额直接乘以核定税率交税，大约是2.5万。

更现实的是，自然人经营所得如果是摆摊收入，税务机关压根不会管。因为，摆摊属于最底层谋生手段。你赚再多，也不会有人追着你要税的。

网店、微商不一样，肯定要逐步规范起来。

最后回到我们的烧烤摊上。

很遗憾，如果合法合规，烧烤摊是不可能由自然人经营的。

2017年国务院公布《无证无照经营查处办法》，指出了哪些情况下摆摊不需要证照：

在县级以上地方人民政府指定的场所和时间，销售农副产品、日常生活用品，或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动。

也就是说，在规定的地点、规定的时间，摆摊卖瓜果蔬菜、衣服、裤子、雨伞、毛巾等日常百货，摆摊给人手机贴膜、美甲、理发、修鞋诸如此类，可以不用办营业执照，自然人经营即可。

摆摊卖烤串、煎饼、麻辣烫，行不行？

不行，需要办理《食品经营许可证》。根据《食品安全法》和《食品经营许可管理办法》，为了保障食品安全，无论从事餐饮服务是否以盈利为目的，都应当依法取得食品经营许可。

而办理《食品经营许可证》要提交《营业执照》。

要办理营业执照，最低也得注册为个体工商户。

所以，大家看到的那些路边烧烤摊，基本都是违法的存在。事实上，大多数路边摊确实有很大的食品安全隐患，摊主为了节省成本，烧烤原料、调味料都很有问题。

如果我注册成了个体户，也拿了食品经营许可，办了健康证，应该怎么交税呢？

这个就很简单了。

越规范，越简单。

增值税就正常交，如果是小规模纳税人，政策和前面提到的自然人办理临时税务登记一样，每月15万销售额以内免税，超过15万，全额纳税，征收率1%；如果连续12个月销售额总计超过500万，需要进阶登记为一般纳税人，按照适用税率交税，餐饮行业是6%。（这里多提一嘴，办理临时税务登记的话，只能登记小规模纳税人，不能登记一般纳税人。）

个税按照“经营所得”交税，5%~35%，应纳税所得额不超过100万的部分享受减半征收的优惠。如果是固定摊贩，有可能实行定期定额征收（广义上核定征收的一种）。

总的来讲，国家的工商和税收管理体系都在精细化、系统化。

现在越来越不支持个人无照经营了，个体户、个独核定征收的范围也越收越紧。抖音网店之前可以以自然人身份开店卖货，后来不行了，要求至少是个体工商户，2022年1月27日发布公告，进一步把个体户、个人独资企业都排除在外。

3月1日开始，微信、支付宝个人收款码不能用于具有明显的经营特征的收款行为。

种种政策，都是在为税务合规让路。

接下来这几年，税收征管只会越来越严格。

对第三方税务服务机构来讲，以前那种钻税法空子的税务筹划会越来越难，相反，帮大企业、高净值人群做税务合规，有可能成为新的方向。