摆摊烤羊肉串,要不要交税?

摆摊烤羊肉串,要不要交税?

首页模拟经营开个烧烤摊更新时间:2024-09-22

——小龙虾在剥我的壳,羊肉串在撸我

——成吨的我灌进青岛里茅台里,

——而你在想我。

《醉酒情书》。

(仿写“嗯媛子”三行情书)

每次同学聚会,大家谈起现在的生活维艰,最后都要来一句:“实在不行,咱们组团创业,搞个轻工业,游戏直播,再搞个重工业,卖烤串。”

在我们印象里,种种路边摊,烧烤摊最有人气,应该是最赚钱的。

那么,我想问一句,如果我卖烧烤赚了钱,要不要交税呢?

这涉及摆摊收入如何纳税的问题。

假设就是流动摊贩,连个体工商户都不是,没有营业执照,属于自然人经营。

如果摊主纳税人觉悟极高,应该怎么交税?

首先,在中国,买卖交易主要涉及两大税种,一个是增值税,一个是所得税。不论企业、个人,都是如此。增值税上还有城教附加,如影随形,增免附免,增缴附交,后边我就不专门介绍了。

生活中常见的摊贩大约是三种,卖瓜果蔬菜的,卖小物件百货的,卖烤串煎饼铁板烧的。

咱们分三个层次来看。

第一个层次,销售农副产品。

如果你种了几棚韭菜、大白菜、苹果、西瓜,摆摊来卖,不交增值税,也不交个税;

如果你养了一堆小鸡、小鸭,拿纸壳箱一圈,叽叽嘎嘎,摆摊来卖,不交增值税,也不交个税;

如果你把家里老母鸡下的蛋、自己养的蚕蛹拿出来卖,不交增值税,不交个税;

如果你下海捞了几网鲅鱼,摆摊来卖,不交增值税、不交个税。

简单总结就是,农业生产者自产自销农产品,在规定的类目范围内,增值税和个税都是免掉的。

注意,必须是自产自销,如果你是批发进货,再转手去卖,就要另说了。

第二个层次,销售自己用过的物品。

比如毕业季,大学生在学校里摆摊,把自己用过的书啊,台灯啊,小电扇啊等等卖掉。(遥记当年,毕业季,有位师姐把用过的凉席也拿来卖了,有个师弟暗恋师姐,高价竞拍,斩获芳席,喜滋滋抱回去了,此后,每夜睹物思人。)再比如,大家把用过的东西挂闲鱼。

类似这种情况,属于自然人销售使用过的物品,免征增值税。“物品”的范围很广,理论上包括各类消费资料,包括车子,比如,自然人把用过的宝马、奔驰卖掉,不交增值税。

那么,房子属不属于物品?

不属于,自然人卖房子要交增值税的,但是,根据购买年限不同,增值税有不同的减免。

养了一段时间的小猫、小狗转手卖给别人,属不属于销售自己使用过的物品?

理论上来讲,应该属于。法律上,猫狗这类宠物属于个人财产。在刑法上,把别人小猫小狗打死了,可能构成故意毁坏财物罪。

以上说的都是增值税情况。自然人销售使用过的物品,要不要交个人所得税呢?

应当按照个税税目中的“财产转让所得”交税,税率20%。

但话又说回来,财产转让所得的计税依据是,转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,即对增值额课税。通常来讲,除非是文玩字画、手表手办,用过的东西一般都会贬值,转手时的价格要比买的时候低,实际上是不用交个税的。

第三个层次,销售其他商品

这是最一般性的摆摊行为,比如我批发了一些衣服、鞋子、卫生纸,摆摊来卖,或者是网上自然人开店卖货,又或者是开头说的,卖煎饼,卖烤串。这种情况下,增值税、个税都是要交的。

增值税有起征点,没到起征点的,不用交税,超过起征点,全额纳税。

按月纳税的,起征点幅度是5000元~20000元;

按次纳税的,起征点幅度是300元~500元。

为什么起征点是浮动的?

这是国家给定的一个区间,各个省级行政单位可以在这个幅度内确定自己辖区内的起征点,以北京为例,取的是上限,按月纳税起征点是20000元,按次纳税是500元

那么,摆摊属于按月还是按次呢?

这个还真就没规定。

再看个税。

好多人说,应该按“财产转让所得”交20%个税。错了。“财产转让所得”指的是“财产”的转让。何谓财产?

财产是固化为个人财富的私产,转让股票、文玩字画、卖房子、卖车子、卖家具,这属于财产转让。

商品是用于商业交换的产品,不是财产。销售商品属于经营行为,不是个人财产处置行为。

那么,是不是按工资薪金或者劳务报酬交税呢,报综合所得,按3%~45%税率交税?

也不对,你又没和企业签劳动合同,也不是给别人提供劳务,是自己当老板。

这种情况下你的卖货收入属于个税税目中的“经营所得”。

之前我介绍过,个体工商户、个人独资企业、合伙企业这些非法人经营主体不交企业所得税,只交个税,交的是个税中的“经营所得”,税率5%~35%。实际上,“经营所得”的范围不限于此,根据《个人所得税法实施条例》第八条,“其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得”也属于“经营所得”。

税法中的个人包括“个体工商户”和“其他个人”,“其他个人”指的就是自然人。

所以,自然人卖货,虽然没有注册个体工商户,也应该比照个体工商户按 “经营所得”交个税,税率5%~35%。

注意,一些网红主播同时做两种生意,带货和卖货,两种所得不属于同一税目,带货赚的是佣金,按劳务报酬交个税,卖货则按照“经营所得”交个税。

这说的是没办临时税务登记的情况,如果办了临时税务登记,又不一样。

啥叫临时税务登记呢?

正常来讲,如果注册个体户、企业,办了营业执照后,就要做税务登记。(不登记是违法的。)可是,现在我是自然人经营,不是企业,也不是个体户,没有营业执照,为了方便纳税,专门办个税务登记,这就是临时税务登记了。

自然人办了临时税务登记,增值税按小规模纳税人管理,月销售额在15万以内的,免征增值税,如果超过15万,就全部销售额征收增值税,征收率3%,疫情期间是1%。可以看到,办了税务登记要比不办登记享有更高的起征点。

个税和前面一样,属于“经营所得”,按5%~35%交税。

现实中,自然人基本不大可能建账、核算,而“经营所得”是对利润课税,没像样的成本核算,就算不出利润,所以,即便要交税,这种经营行为也是核定征收,比如你卖东西卖了500万,把增值税扣掉,不含税金额是495万,不看你的成本,给你核定一个定额税率,通常是千分之五,不含税销售额直接乘以核定税率交税,大约是2.5万。

更现实的是,自然人经营所得如果是摆摊收入,税务机关压根不会管。因为,摆摊属于最底层谋生手段。你赚再多,也不会有人追着你要税的。

网店、微商不一样,肯定要逐步规范起来。

最后回到我们的烧烤摊上。

很遗憾,如果合法合规,烧烤摊是不可能由自然人经营的。

2017年国务院公布《无证无照经营查处办法》,指出了哪些情况下摆摊不需要证照:

在县级以上地方人民政府指定的场所和时间,销售农副产品、日常生活用品,或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动

也就是说,在规定的地点、规定的时间,摆摊卖瓜果蔬菜、衣服、裤子、雨伞、毛巾等日常百货,摆摊给人手机贴膜、美甲、理发、修鞋诸如此类,可以不用办营业执照,自然人经营即可。

摆摊卖烤串、煎饼、麻辣烫,行不行?

不行,需要办理《食品经营许可证》。根据《食品安全法》和《食品经营许可管理办法》,为了保障食品安全,无论从事餐饮服务是否以盈利为目的,都应当依法取得食品经营许可。

而办理《食品经营许可证》要提交《营业执照》。

要办理营业执照,最低也得注册为个体工商户。

所以,大家看到的那些路边烧烤摊,基本都是违法的存在。事实上,大多数路边摊确实有很大的食品安全隐患,摊主为了节省成本,烧烤原料、调味料都很有问题。

如果我注册成了个体户,也拿了食品经营许可,办了健康证,应该怎么交税呢?

这个就很简单了。

越规范,越简单。

增值税就正常交,如果是小规模纳税人,政策和前面提到的自然人办理临时税务登记一样,每月15万销售额以内免税,超过15万,全额纳税,征收率1%;如果连续12个月销售额总计超过500万,需要进阶登记为一般纳税人,按照适用税率交税,餐饮行业是6%。(这里多提一嘴,办理临时税务登记的话,只能登记小规模纳税人,不能登记一般纳税人。)

个税按照“经营所得”交税,5%~35%,应纳税所得额不超过100万的部分享受减半征收的优惠。如果是固定摊贩,有可能实行定期定额征收(广义上核定征收的一种)。

总的来讲,国家的工商和税收管理体系都在精细化、系统化。

现在越来越不支持个人无照经营了,个体户、个独核定征收的范围也越收越紧。抖音网店之前可以以自然人身份开店卖货,后来不行了,要求至少是个体工商户,2022年1月27日发布公告,进一步把个体户、个人独资企业都排除在外。

3月1日开始,微信、支付宝个人收款码不能用于具有明显的经营特征的收款行为。

种种政策,都是在为税务合规让路。

接下来这几年,税收征管只会越来越严格。

对第三方税务服务机构来讲,以前那种钻税法空子的税务筹划会越来越难,相反,帮大企业、高净值人群做税务合规,有可能成为新的方向。

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