2019年7月3日，美国司法部网站公布一则消息，一位来自中国且持有美国绿卡的莉莉女士因为瞒报在中国境内的银行账户，资产全部被冻结。
莉莉女士违反了FBAR的规定，瞒报超过1万美元的中国境内资产。根据当地法律，未申报将会被施以重罚，甚至可能面临最高5年的有期徒刑。
FBAR是什么？与之相关的FATCA又是什么？
FATCA又称“肥猫”法案，FBAR又称“肥爸”法案，它们都是美国对纳税人实施的海外金融资产申报体系。
“肥猫”要求申报在过去一年的特定金融资产，如银行账户、信托账户、证券账户、商业退休金账户、保险账户等的年终结余超过5万美元，就需要申报。其申报属于美国国税局个人所得税系列的申报范围。
而“肥爸”要求申报在过去一年的外国银行账户或有签名权的金融资产账户。其主要目标是外国银行账户和可以短期内兑付80%以上现金价值的金融账户。在一个公历年度内的任何一天，单个或合并的海外银行或金融账户的金额（不是余额）大于1万美元，就必须申报“肥爸”。
如果“肥爸”判定为民事故意违反：罚款10万美元或账户金额的50%，两者最高一种。美国2017年曾经有过一个著名的隐匿申报“肥爸”的案例，其中Dan Horsky教授就是被课以50%的民事罚款，高达1亿美元！
对于莉莉女士被罚一事，我们要清醒地认识到，移民很简单，但是后续的问题很复杂。既然要移民，就要按人家的规矩办事。不论是“肥猫”还是“肥爸”，都要学会自主申报，做好税务优化方案，不打无准备之仗。
